2024년 연말정산 기부금 종류별 세액공제율 및 한도 금액 알아보기
기부금 세액공제
의미 있는 곳에 기부를 하면 그 금액에 대해 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 하지만 기부금 종류별로 세액 공제율이 다르기 때문에 오늘은 기부금의 종류, 공제율, 공제 한도 금액에 대해서 알아보겠습니다.
공제 대상자
본인이나 함께 사는 부양가족(나이에 제한 없이)이 해당 연도에 기부한 금액이 있다면, 일정 한도 내에서 세금을 줄여주는 혜택을 받을 수 있습니다.
▶ 부양가족의 범위와 조건 확인하기
2024년 연말정산 인적공제(부양가족) 조건 및 금액 확인하기
연말정산에서 인적 공제의 위력은 엄청납니다. 부양가족 1명당 150만 원을 공제해 주기 때문입니다. 그래서 웬만한 소득공제 또는 세액공제보다 더 많은 금액을 공제 받을 수 있습니다. 하지만
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유의사항
📍 정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 근로자가 직접 기부한 경우에만 공제가 가능합니다.
반면, 법정기부금과 일반기부금은 소득 요건을 충족하는 기본공제 대상자의 기부금도 합산해 공제받을 수 있습니다.
예를 들어, 소득이 없는 60세 미만의 부모님이나 대학생 자녀가 낸 일반기부금도 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
기부금 종류
정치자금 기부금
정치자금 기부란 개인이나 후원회가 정당, 정치인 후원회, 또는 선거관리위원회에 정치 활동을 지원하기 위해 기부하는 돈을 말합니다. 또한, 정치 활동에 필요한 비용을 부담하는 것도 정치자금 기부에 포함됩니다.
특례기부금
국가, 지방자치단체, 학교, 대학병원, 국책 연구기관 등에 기부한 금품을 말합니다. 또한, 국방헌금, 재난지역 피해 주민을 위한 구호 물품, 자원봉사 활동과 관련된 기부도 포함됩니다.
고향사랑기부금
고향사랑 기부금은 자신이 태어나거나 인연이 깊은 지역의 지방자치단체에 기부하는 제도입니다. BTS 제이홉, 손흥민 선수, 전·현직 대통령 등도 참여하면서 많은 관심을 받고 있습니다. 고향과 지역사회를 응원하며 다양한 혜택도 받을 수 있는 이 제도를 알아두면 좋겠죠.
고향사랑 기부금 기부 방법과 혜택 및 답례품 알아보기
10만 원 기부하면 13만 원 돌려받는 기회! 고향사랑 기부금을 들어보셨나요? 이 제도는 내가 살고 있는 지역이 아닌 고향이나 응원하고 싶은 지역에 기부할 수 있는 제도입니다. 기부자는 세액
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우리사주조합기부금
우리 사주조합은 회사 직원들이 회사 주식을 살 수 있도록 만들어진 단체를 말합니다. 우리사주조합 기부금은 조합원이 아닌 사람이 이 조합에 기부한 금액을 뜻합니다.
일반기부금(종교단체/종교단체 외)
일반 기부금은 사회복지, 문화, 예술, 교육 등 공익을 위한 곳에 기부한 금액을 말합니다. 이런 기부처로는 사회복지법인, 어린이집, 의료법인 같은 복지시설 등이 포함됩니다.
기부금 종류별 공제 순서
한 해 동안 지출한 기부금은 다음 순서대로 공제가 적용됩니다.
정치자금기부금 → 법정기부금 → 우리 사주조합기부금 → 지정기부금(종교단체 외 → 종교단체)
지정기부금은 종교단체 외의 기부금이 우선이며, 종교단체 기부금이 마지막으로 공제됩니다.
종류별 공제율 및 한도 금액
본인이나 나이 제한 없이 기본공제 대상에 해당하는 가족이 한 해 동안 기부한 금액에 대해 세금을 줄여주는 제도입니다. 기부한 금액의 15%(또는 30%, 40%)를 계산해, 해당 과세기간의 산출된 세액을 공제받을 수 있습니다.
정치자금기부금
정치자금기부금 세액공제 한도는 근로소득금액 전체로 설정됩니다. 여기서 근로소득금액이란 총급여액에서 근로소득공제액을 뺀 금액을 말합니다.
- 10만 원까지는 110분의 100 세액공제율이 적용되어 소득세로 90,909원이 공제되며, 이에 따른 지방소득세 10%인 9,090원도 자동으로 공제되어 결과적으로 전액 공제 효과를 얻습니다.
- 10만 원을 초과한 금액에 대해서는 15%가 적용되고, 3천만 원을 넘는 금액에는 25%의 공제율이 적용됩니다.
예시: 근로자가 정당에 4천만 원을 기부한 경우
- 기부금 세액공제액 계산:
- ① 10만 원까지: 100,000원 (지방소득세 포함)
- ② 10만 원 초과 ~ 3천만 원: (3,000만 원 - 100,000) × 15% = 4,485,000원
- ③ 3천만 원 초과: (4천만 원 - 3천만 원) × 25% = 2,500,000원
총 세액공제액: ① + ② + ③ = 7,085,000원
특례기부금
특례기부금을 통한 세액공제 혜택은 근로소득이 있는 사람들이 받을 수 있지만, 세액공제를 계산할 때 기준이 되는 금액에 주의해야 합니다.
세액공제 대상이 되는 금액의 한도는 근로소득금액에서 정치자금 기부금과 고향사랑 기부금을 뺀 금액으로 정해집니다.
쉽게 말해, 세금을 공제받을 수 있는 기부액은 내가 번 돈(근로소득)에서 특정한 기부금(정치자금 기부금과 고향사랑 기부금)을 제외하고 남은 금액을 기준으로 한다는 뜻이에요.
고향사랑기부금
고향사랑 기부금 제도는 기부자가 세액공제 혜택을 받을 수 있을 뿐만 아니라, 지역 특산품 등 답례품도 받을 수 있는 제도입니다.
현재 개인별 연간 기부 한도는 500만 원이지만, 내년부터는 2,000만 원으로 확대될 예정입니다. 기부금의 세액공제 혜택은 아래와 같이 적용됩니다:
- 기부금 중 10만 원까지는 전액(100%) 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 10만 원을 초과하는 부분에 대해서는 16.5%의 세액공제율이 적용됩니다.
예시: 근로자가 고향사랑 기부금으로 30만 원을 기부한 경우
- 먼저, 10만 원까지 전액 세액공제를 계산하면:
- 10만 원 × 100% = 10만 원 (여기에는 지방소득세도 포함됩니다.)
- 그다음, 10만 원 초과 금액(20만 원)에 대해 16.5%를 적용하면:
- 20만 원 × 16.5% = 33,000원
따라서 총 세액공제액은:
10만 원 + 33,000원 = 133,000원입니다.
추가로, 기부한 금액의 30% 이내에서 기부 지역의 특산품이나 지역사랑상품권 등 답례품을 받을 수 있습니다.
예를 들어, 30만 원을 기부하면 4만 원 상당의 답례품도 받을 수 있는 셈입니다.
우리 사주조합기부금
우리 사주조합 기부금은 우리 사주조합원이 아닌 사람이 조합에 기부한 금액을 뜻합니다.
이 기부금의 세액공제를 받을 수 있는 한도는 다음과 같은 계산식으로 정해집니다.
근로소득금액에서 [(정치자금 기부금 + 고향사랑 기부금 + 특례기부금) × 30%]을 뺀 금액
쉽게 말해, 근로소득에서 위 세 가지 기부금의 30%를 제외한 나머지 금액을 기준으로 세액공제 혜택을 받을 수 있다는 뜻이에요.
일반기부금
일반기부금과 종교단체 기부금에 따라 세액공제 대상 금액과 공제율이 달라집니다. 이를 쉽게 풀어서 설명드릴게요.
1. 종교단체 기부금이 없는 경우
세액공제 대상 금액의 한도는 다음과 같습니다.
[{근로소득금액 – (정치자금 + 고향사랑 + 특례기부금 + 우리 사주조합기부금)} × 30%]
즉, 근로소득에서 앞의 기부금 항목들을 뺀 뒤, 그 금액의 30%까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
2. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우
이 경우 세액공제 대상 금액은 아래 두 가지를 비교하여 더 적은 금액을 기준으로 합니다.
① [{근로소득금액 – (정치자금 + 고향사랑 + 특례기부금 + 우리사주조합기부금)} × 10%]
② [{근로소득금액 – (정치자금 + 고향사랑 + 특례기부금 + 우리사주조합기부금)} × 20%]와 종교단체 외 기부금 금액 중 더 적은 금액
3. 세액공제율
특례기부금, 우리 사주조합기부금, 일반기부금의 세액공제율은 다음과 같습니다.
- 총기부액이 1천만 원 이하일 경우: 15%
- 1천만 원 초과 ~ 3천만 원 이하일 경우: 30%
- 3천만 원 초과일 경우: 40%
기부금 세액공제 계산기
만약 여러 종류의 기부금이 있을 경우 한국납세자연맹 홈페이지가 제공하는 기부금 세액공제 계산기를 통해 세액공제받을 금액을 확인해 보세요.
자원봉사 기부금 세액공제
특별재난구역 복구를 위해 자원봉사에 참여한 경우, 봉사 활동을 금액으로 환산하여 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
자원봉사 가액 계산 방법
봉사 활동의 금액은 다음 두 가지를 더한 값으로 계산합니다:
- 봉사 시간의 금액
- 계산식: 봉사일수 × 5만 원
- 여기서 봉사일수는 총 봉사 시간을 8로 나눈 값이며, 소수점은 반올림하여 1일로 계산합니다.
- 부수 비용의 금액
- 유류비, 재료비 등 봉사와 관련해 발생한 추가 비용은 제공 당시의 시가 또는 장부가액을 기준으로 계산합니다.
이처럼 봉사 시간을 금전적 가치로 환산하고, 추가로 발생한 비용까지 포함해 세액공제를 받을 수 있습니다. 자원봉사를 통해 세제 혜택과 함께 더 큰 사회적 기여를 할 수 있는 좋은 제도입니다.
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